霍市交投公司财务管理制度

为规范公司的财务行为，加强财务管理，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》等国家有关法律、法规、制度，结合本公司实际，制定本制度。

一、财务机构和财务人员

（一）机构设置。公司设财务部，财务部长协助董事长管理好财务会计工作。财务部设置专职会计和出纳员，按国家财务制度和会计制度建账。专职会计和出纳员要互相监督，定期对账，日清月结，做到账证相符，账账相符，账表相符，账实相符，确保资金安全。出纳员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

   （二）财务人员。财务人员要认真执行岗位职责，严格执行审核制度，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动：记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清晰。财务人员在办理会计事项中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项要及时予以制止和纠正，对有重大问题的，应及时报告。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由分管经理监交。

二、费用开支管理

公司各项费用的支出，应坚持依法办事、勤俭节约、量力而行和确保供给的原则。

（一）经费审批。公司财务实行集体领导下的“一支笔”审批制度，即每项费用报销无论数额大小，由公司董事长审批签字报销。依据公司章程，属于公司董事会职权范围内的应提交公司董事会审批。

（二）固定资产和低值易耗品购置。公司购置固定资产、低值易耗品等均应先由综合部拟出预算计划报告。财务部根据公司资金使用计划、资金来源的可能提出审核意见，按上述规定审批后，由综合部办理。凡购置各类物品，应由二人一起共同办理，凡数量较大、价值较高的设备、物品，应做到“货比三家”，性能、价值、质量兼优方可购买。发票应列出具体数量、品名、单价，交由各购买人、验收人签字。凡明确使用人的，应由使用人签字，财务部门凭各项手续齐全的发票据实报销。

三、银行存款管理

（一）账户使用。银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户，供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

   （二）保密规定。银行账户的账号必须严格保密，非因业务需要不准外泄。

   （三）印鉴管理。银行账户印鉴的使用由会计、出纳员双人保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托其中一人代管。

（四）银行票据管理。财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附上付款凭证，记账备查。

   （五）支付审核。严格资金使用的审批，批件必须附上有关发票、单据，入账备查。严格资金使用手续，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

四、现金管理

（一）库存现金。严格执行银行库存现金限额的规定，不得超过核定的限额，超过的部分应及时送存银行，以保证现金管理的安全。现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部长及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。

（二）现金支付范围。发给职工工资、各种津贴、出差人员差旅费和结算起点1000元以下的零星开支等。凡能用支票支付的款项不得支付现金。

（三）现金收付。收取现金和签发收据应分别由财务部专人负责，空白收据和发票应由保管人员办理领用手续。各部门借用现金必须填写现金借据，借款用途、数额，交由财务部门审核，由公司董事长审批后借用。借用差旅费应及时结算，一般要在回单位五个工作日内向财务部门报账。一切现金往来，必须有收付凭证。严禁代外单位或私人转账套现和大额度支付往来现金。

五、会计报表和档案管理

   （一）会计报表。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资金报表和其他辅助性报表，按照《会计基础工作规范》的要求，使会计报表能准确反映公司的财务状况，反映公司的经营成果。会计报表实行月报、季报、年报，月报、季报应于次月前5日内报出，年报应于次年前10月内报出。会计报表按月、季、年报送董事会。坚持真实性原则，不得弄虚作假。

（二）会计档案。凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，指定专人归档保存。会计档案不得私自携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。